銀行が重視している財務指標２選
銀行の決算書に基づく財務分析では、自己資本比率と債務償還年数が重視されています。
１．自己資本比率とは
自己資本比率は、
自己資本額 ÷ 総資産
で、計算されます。
自己資本比率とは総資産のうち、自己資本の占める割合で計算されるものです。この総資産とは貸借対照表の負債・純資産の部の総額のことであり、言い換えると会社が事業のために集めたお金の合計になります。負債は銀行からの借入金や買掛金など、いつか債権者に返済しなければならないお金です。
一方で、純資産は株主資本となります。株主資本は株主に帰属する権利のことで、株主から払い込まれたお金そのものを返済する必要はありません。
自己資本比率が高いほど会社の経営は安定し、倒産しにくい会社となります。
中小企業の場合、自己資本比率15％以上が目安となります。
２．債務償還年数とは
債務償還年数は、
（借入金 － 運転資金） ÷ （経常利益 ＋ 減価償却費 － 法人税）
で、計算されます。
※運転資金＝売上債権＋棚卸資産－買入債務
債務償還年数は、既存の借入金を何年で完済できるかという指標です。 債務償還年数が許容範囲内であれば、融資をしても大丈夫という判断になり、あまりにも長い年数であれば、返済能力に問題があり、銀行に融資を申し込んでも審査を落とされる可能性も出てきます。債務償還年数に問題がある場合は、借入金残高が多かったり、利益が出にくかったりという問題点が見受けられるケースが多いです。
中小企業の場合、債務償還年数を7年以内を目標にすると良いです。
